Дополнительные налоговые льготы для бизнеса, которые будут продлены или введены с 01.01.2023 г.

В Совете Федерации одобрены изменения в Налоговый кодекс РФ, которые ранее были предложены Правительством РФ  законопроектом 201629-8.

Помимо продления полномочий Правительства по изданию нормативных актов в области налогового контроля, переноса сроков уплаты налогов, продления налоговых льгот, введены поправки по конкретным налогам:

1. Налог на прибыль и НДС

Законопроектом предусмотрено продление применения региональных пониженных ставок налога на прибыль до 2024 года. До сих пор в регионах до 2018 года вводились пониженные ставки с ограниченным сроком действия. Теперь эти льготы смогут применяться не дольше, чем до конца 2024 года. Если срок действия пониженных ставок, установленный региональным законом, заканчивается раньше, то льгота применяется до этого срока.

Продлевается действие временных нормативов отчислений налога на прибыль – 3% в фед.бюджет и 17% в региональные – на период до 2030 года. По действующим нормам последним годом действия такого норматива должен был стать 2024-й. Напомним, что «обычный» вариант, который должен вернуться по завершении временного, это 2% в федеральный бюджет и 18% – в региональные.

От НДС освобождается безвозмездная передача мобилизованным имущества, связанная с мобилизацией (доход при получении такого имущества будет освобожден также и от НДФЛ). Безотчетные суммы до 700 рублей в день, выданные на поездки в регионы, требующие восстановления, можно будет учитывать в командировочных расходах.

Автоматически продлеваются патенты, мобилизованных ИП на ПСН  срок действия которых оканчивается в период службы.

Продлено освобождение от НДС ввоза в РФ и реализации племенных животных. В целях НДС по ранее заключенным договорам можно будет в ряде случаев применять старый порядок определения места реализации. Для реализации результатов госконтрактов, а также для траспортных услуг, связанных с присоединенными регионами, при соблюдении определенных временных рамок вводится нулевая ставка НДС. Налоговую базу по НДС с реализации товаров можно будет считать как разницу между ценой продажи и покупки (кроме амортизируемого имущества), при этом будет применяться расчетная налоговая ставка (9,09% или 16,67% или 0%), если «входящие» товары прошли инвентаризацию. Доход от реализации таких товаров, имущества (кроме амортизируемого), имущественных прав в целях налога на прибыль можно будет уменьшить на стоимость, указанную в инвентаризационной описи.

Продлевается льгота по НДС для авиаперелетов, вводится акциз на газировку.

2. Страховые взносы

Единая предельная база с 2023 года будет устанавливаться исходя из размера средней зарплаты в РФ, увеличенного в 12 раз, а также умноженного на коэффициент 2,3. Средняя зарплата будет браться за соответствующий год. То есть, предельную базу отвяжут от ее величины на 2022 год и отменят индексацию (подробнее). Новый метод, предположительно, увеличит нагрузку на плательщиков страховых взносов. Напомним, сейчас известно о планах властей установить на 2023 год единую предельную базу в сумме 1 917 000 рублей.

3. Спецрежимы

Несмотря на то, что сладкие газированные напитки станут подакцизными, их производителям по-прежнему разрешено будет применять УСН, АУСН, ПСН или ЕСХН. Также такие напитки не запрещается производить самозанятым на НПД.

Некоторые из выплат, которые этим же законом освобождаются от НДФЛ, можно будет учитывать в расходах при УСН и ЕСХН – акцизы на газированные напитки, льготы по налогам на авиаперелёты и прочее.