Суть: опечатались и указали не ту дату, или напутали с номером ИНН контрагента. В итоге из-за того, что данные неверные, придется подавать уточненную декларацию, снова связываться с налоговиками.
Как исправить: перепроверяйте все важные пункты в декларации несколько раз. Для этого не обязательно все делать руками, есть разные способы проверки. Сдавайте отчет, только если уверены, что все данные указаны верно.
2. При частичном принятии суммы НДС к вычету неверно указывается стоимость покупки
Суть: ошибка относится больше к опечатке. Но иногда бывает так, что контрагент прислал неверные данные по стоимости.
Как исправить: сразу подаем уточненную декларацию, где стоимость покупки соответствует указанной в счете-фактуре. То есть при частичном принятии суммы НДС к вычету стоимость покупки остается неизменной.
Также можно представить формализованный ответ с внесенными исправлениями.
3. Вычеты по НДС отражены за пределами трех лет от даты выставления счета-фактуры
Суть: некоторые бухгалтеры заявляют вычеты, срок предъявления которых уже истек. По нормам НК три года отсчитываются с даты оприходования товара, а не с даты выставления документа и из-за этого возникают ошибки.
Как исправить: внимательно смотрите за счетами-фактурами и если видите, что срок уже превысил три года, не указывайте вычет в декларации.
4. Неправильно отражены сведения из корректировочных счетов-фактур
Суть: реквизиты продавца или покупателя изменились, а бухгалтер этого не заметил. Или изменяется стоимость отгруженного товара, а в корректировочном счете-фактуре отражены старые данные.
Как исправить: тщательно сопоставляйте исходные и корректировочные документы. Уточняйте стоимость, реквизиты и своевременно просите контрагента внести правки, если они нужны.
5. Некорректно заполнены разделы 10 и 11 по агентским договорам
Суть: некоторые бухгалтеры при подготовке декларации, в которой отражены сведения, в т.ч. по посредническим договорам, не заполняют журналы полученных и выставленных счетов-фактур. В таком случае стоит ждать требования из ИФНС о подаче уточненной декларации. Как исправить: не игнорируйте 10 и 11 разделы по агентским договорам и заполняйте их по всем правилам.
