Отчетность за 9 месяцев. На что обратить внимание, чтобы избежать ошибок.

Декларация по НДС

За 3 квартал 2023 года, согласно положениям НК, её придется создавать:

— всем плательщикам этого налога, которые совершали облагаемые операции (п. 5 ст. 174);

— налоговым агентам, которые обязаны удержать налог из выплат, производимых в пользу иного лица (ст. 161);

— лицам, которые выставили счет-фактуру на отгрузку с указанной суммой НДС (п. 5 ст. 173);

— юрлицам и ИП, которые осуществляли перемещение товаров через границу РФ или Таможенного союза (ст. 143, 146—148 НК).

Если вы не являетесь налоговым агентом (письмо ФНС от 04.06.2015 № ГД-4-3/9650@) и смогли получить освобождение от налога по ст.145 НК (по причине незначительного объема выручки), то декларацию не предоставляете.

Декларацию следует составить по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в редакции от 12.12.2022. Используйте в декларации те разделы, для заполнения, в которых у вас имеются данные. Проверьте состав разделов перед отправкой, так как появились новые коды.

Код – 1011473 «Реализация работ российскими судоремонтными предприятиями по ремонту судов при условии заключения инвестиционного соглашения».  Действует с 01.07.2023

Код – 1011474 «Реализация драгоценных металлов в слитках физлицам компаниями, осуществляющими их добычу». Действует с 01.10.2023 г.

Необлагаемые НДС (статья 149 НК) для раздела 7 декларации по НДС:

Код – 1010835 «Передача личным фондом имущества выгодоприобретателям – физлицам». Действует с 01.10.2023 г.

Код – 1011225 «Реализация туроператором турпродукта в сфере внутреннего или въездного туризма». Действует с 01.07.2023 г.

Декларацию нужно отправлять в электронном виде до 25 октября включительно.

Декларацию по налогу не прибыль за 9 месяцев 2023 года также необходимо сдать до 25 октября.

Если авансы по налогу платятся исходя из фактической прибыли, то декларация сдается только за сентябрь.

Форма и правила заполнения не изменились. Единственное на что стоит обратить внимание — это изменения в контрольных соотношениях. При проверке инспекторы используют контрольные соотношения, приведенные в письме ФНС от 01.09.2023 № КВ-4-3/11163@.

Единая упрощенная декларация

Если в 3 квартале компания или ИП на ОСНО так и не начали хозяйственную деятельность, по расчетному счету и кассе не было движения денежных средств, то можно сдать единую упрощенную декларацию (приказ Минфина от 10.07.2007 № 62н). Срок подачи до 20 октября.

ВАЖНО! Декларация не несет каких-либо финансовых показателей, но заменяет сразу несколько отчетов, за несдачу которых выпишут штраф по 1000 рублей за каждый налог. Если опоздаете со сдачей единой декларации, то штраф по ней составит 1 000 рублей вне зависимости от количества налогов, которым она посвящена.

ЕНС

Крайний срок для пополнения ЕНС — 28 октября. В этому году 28.10. выпал на субботу, поэтому срок не позднее 30-го. В этот день невозможно заказать следующие документы:

— справки о сальдо ЕНС;

— справки о принадлежности денег, перечисленных в качестве ЕНП;

— справки об исполнении обязанности по уплате налогов;

— акты сверки.

Отчетность за работников

В октябре в состав зарплатной отчетности входят:

ЕФС-1 за 3 квартал 2023 года

Возможно, бланк скоро изменится, т.к. Социальный фонд России хочет добавить дополнительные строки. Пока эти изменения не утвердили, всё сдается как и прежде. Если кадровых мероприятий в прошедшем месяце или накануне не было, то заполняется только раздел 2.

РСВ за 9 месяцев 2023 года

С большой долей вероятности в ближайшее время бланк РСВ будет также дополнен. Федеральная налоговая служба подготовила приказ с соответствующим поправками. Они нужны для отражения взносов с выплат в пользу физлиц, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ отдельным видам обязательного социального страхования.

6-НДФЛ

Бланк расчета претерпел самые большие изменения в 2023 году, поэтому вопросы часто возникают и по нему.

В разделе 1 формы 6-НДФЛ необходимо отразить налог, удержанный в период с 1 января по 22 сентября включительно. Указывать налог, удержанный по 30 сентября нельзя.

Персонифицированные сведения

По правилам новую форму с персонифицированными сведениями подают не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за отчётным. Но в конце марта 2023 года ФНС решила, что за каждый третий месяц квартала сдавать необязательно, потому что эту информацию можно получить из расчёта по страховым взносам (письмо № БС-4-11/3700 от 28 марта 2023 года).

Таким образом, за март, июнь, сентябрь и декабрь отчет по персданным можно не сдавать.

Обратите внимание, что кроме обязательных деклараций и отчетов желательно подготовить промежуточную бухгалтерскую и финансовую отчетность. Баланс содержит информацию о финансовом состоянии организации на текущую дату. Активы дают данные об имуществе и обязательствах контрагентов перед вашей организацией. Пассивы отражают собственные и заемные средства, позволяя сформировать представление об источниках формирования имущества и финансовой устойчивости компании.

Отчет о финансовых результатах дает представление о прибыли и убытках организации за период, позволяет оценить структуру и динамику прибыли и выявить проблемные места и перспективы.

Таким образом, бухгалтер получает представление о финансовом положении организации перед закрытием года. Есть возможность своевременно исправить/скорректировать возможные ошибки.