Учет внешнеэкономической деятельности предприятия в 2024 году. Нововведения, документация.

Бухгалтерский учет ВЭД фиксирует все действия, которые связаны с экспортом, импортом товаров, капитала или услуг. Помимо этого, в учете ВЭД должны отражаться все сопутствующие деятельности предприятия документы (контракты, декларации, инвойсы и пр.)

Проведение операций с иностранными организациями регулируется законом ФЗ Nº173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2013 г. При проведении денежных операций по внешнеэкономической деятельности нужно опираться на инструкцию Банка России Nº181-И от 16.08.2017.

Особенность учета ВЭД

— В работе используются разные режимы налогообложения в зависимости от вида деятельности и объемов дохода.

— Отдельные правила подготовки документов при обороте иностранной валюты, в том числе учет возможных валютных рисков.

— Учитываются специфические выплаты, связанные с импортом и экспортом товаров и услуг — таможенный сбор, пошлины и т. д.

— Требуется периодические регистрации, внесение правок в учредительные документы.

— Необходим обязательный контроль и отчетность по факту денежных поступлений, заключение и исполнение контрактов с иностранными контрагентами согласно требованиям международного законодательства и законодательства РФ.

-Конвертация рубля в иностранную валюту производится по курсу, который актуален на момент фактической оплаты выставленного счета или получения средств от партнера по сделке. Однако все курсовые разницы, которые возникают в процессе проведения сделки, также должны быть отражены в бухучете.

При ввозе продукции из-за границы нужно правильно рассчитать их себестоимость, в которую входят:

— Затраты на оплату труда представителя и доставку.

— Расходы на уплату таможенных пошлин.

— Цена товара.

НДС: нюансы расчета

После того, как товар прибыл в РФ к нему применяются российские нормы налогообложения. Сумма НДС рассчитывается с учетом группы импортируемого товара. Однако важно не забывать, что НДС начисляется на ту стоимость товара, которая стоит в таможенной декларации, а также на сумму таможенных пошлин.

Сложность представляет сама специфика налогообложения отдельных групп товаров, (нормативные требования ст. 151 НК РФ) ввозимых в страну и отправляемых на экспорт.

При экспорте товаров с территории России со ставкой НДС 0% необходимо предоставить в ИФНС ряд документов (контракт с покупателем, таможенная декларация и др.) в течение 180 дней со дня отправки товара, как указано в ст. 165 НК.

Ввозной НДС составляет 20%. Таможенную пошлину нужно оплатить за каждый ввезенный товар. Ее размер определяет код ТН ВЭД (товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности), который присваивается каждому виду товара.

Чтобы успешно пройти таможенный контроль уплатить НДС и таможенные пошлины стоит еще до старта таможенной очистки товаров. Это поможет ускорить процесс таможенного оформления и уменьшить расходы за простой транспортного средства на территории таможни.

Весь ввозной НДС принимается к вычету, а таможенные пошлины и акцизы учитываются в стоимости товаров и списываются как расходы по мере их продажи конечному потребителю.

О чем нужно помнить при учете ВЭД

— Все документы составляются на двух языках.

— Необходимо формировать и сдавать в срок дополнительные документы для прохождения валютного контроля в банке.

— При утверждении себестоимости иностранных товаров могут возникать трудности из-за разницы в курсах, учета пошлин и налогов.

— Нужно составлять налоговую отчетность по платежам иностранным контрагентам.

— Правильно составить и учесть инвойс международного образца, который передает продавец покупателю в качестве требования оплаты за товары или услуги.

Какие штрафы и наказания предусмотрены за нарушения учета ВЭД

Если бухгалтер вовремя не заметит и не примет в работу изменения в законодательстве, то во всей цепочке сопутствующих сделке документах будут неточности. Это может привести к спорам с поставщиками, сотрудниками таможни, срыву контрактов и проблемам с проверяющими.

Ошибки в ведении ВЭД грозят серьезными штрафами и пенями — что выливается во вполне весомую сумму.

Штрафы за нарушение бухгалтерского сопровождения ВЭД:

— Просрочка получения оплаты по внешнему торговому контракту — от 40 до 150 тыс. руб.

— Нарушение временных сроков оформления паспорта сделки — 40-50 тыс. руб., при повторном нарушении — до 150 тыс. руб.

— При отсутствии уведомления банка об открытии заграничного счета — 5-10 тыс. руб. для ИП, от 80 тыс. до 1 млн руб.