Налоговая реформа по НДФЛ.

Кратко об основных изменениях с 2025 года. Прогрессивная шакала налога, ставка налога для релокантов, вычеты на детей и сотрудников с нормами ГТО.

Сейчас для прогрессивной шкалы НДФЛ есть 11 налоговых баз. С 2025 года будет несколько прогрессивных шкал и для каждой из них — своя налоговая база.

1. Пятиступенчатая шкала:

Согласно п. 1 ст. 224 НК доходы в виде зарплаты будут облагаться по ставкам:

13% — для дохода до 2,4 млн рублей;

15% — для дохода от 2,4 до 5 млн рублей;

18% — для дохода от 5 до 20 млн рублей;

20% — для дохода от 20 до 50 млн рублей;

22% — для дохода свыше 50 млн рублей.

• Двухступенчатая шкала по НДФЛ (лимит — 2,4 млн рублей)

По п. 1.1 ст. 224 НК доходы от ценных бумаг, дивиденды, проценты по вкладам будут облагаться по ставкам:

13% — для дохода до 2,4 млн рублей;

15% — для дохода свыше 2,4 млн рублей.

Другие налоговые базы, которые будут облагаться по двухступенчатой шкале:

— доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в дар;

— доходы в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению;

— доходы от долевого участия, в том числе в виде дивидендов;

— доходы по операциям с ЦФА в виде выплат, не связанных с их выкупом;

— доходы по операциям с ценными бумагами;

— доходы от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций и инвестиционных паев;

— доходы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;

— доходы по операциям займа ценными бумагами;

— доходы по операциям с ценными бумагами, учитываемым на ИИС;

— доходы в виде процентов по вкладам.

3. Релоканты и НДФЛ

Жители страны, которые уехали из России и продолжают работать на отечественные компании за рубежом, с 2025 года будут платить НДФЛ по прогрессивной шкале со ставками от 13 до 22%.

Если человек находится за границей больше 183 дней в течение одного календарного года, то он перестает быть налоговым резидентом РФ.

Нерезиденты от источников дохода в России платят налоги по ставке 30%, но с 2024 года правительство утвердило, что дистанционные сотрудники будут платить НДФЛ, как и налоговые резиденты.

После введения пятиступенчатой прогрессивной шкалы, у резидентов будут удерживать:

13% — при доходах до 2,4 млн рублей в год или до 200 000 в месяц;

15% — от 2,4 до 5 млн в год или от 200 до 416,7 тыс. в месяц;

18% — от 5 до 20 млн в год или от 416,7 тыс. до 1,67 млн в месяц;

20% — от 20 до 50 млн в год или от 1,67 до 4,17 млн в месяц;

22% — свыше 50 млн в год или более 4,17 млн в месяц.

Прежнюю НДФЛ ставку оставят в регионах с высокими уровнями северных коэффициентов и надбавок.

Новые вычеты по НДФЛ

С 2025 года вычеты на детей будут в 2 раза больше. Лимит дохода тоже вырастет. И получить вычеты можно будет без заявления.

Вычеты	2024 г	2025 г
Вычет на 1-го ребенка	1 400	1 400
Вычет на 2-го ребенка	1 400	2 800
Вычет на 3-го и последующих детей	3 000	6 000
Вычет на ребенка-инвалида	12 000	12 000
Лимит дохода для вычета	350 000	450 000
Основание для вычета: Заявление + документы на детей Документы на детей

Работодатели будут предоставлять вычет без заявления — на основании имеющихся сведений о детях сотрудников.

Сотрудники имеют право такие документы предоставить (о возрасте детей, обучении, инвалидности) и обязаны информировать работодателя, если что-то изменилось.

Спортивные сотрудники, которые следят за своим здоровьем (сдали нормы ГТО), получат на 2 340 руб. больше (за год). Им дадут вычет по НДФЛ 18 000 рублей.