Как ФНС определяет для себя, что происходит искусственное дробление бизнеса.

В настоящее время многие компании стараются оптимизировать налогообложение путем «дробления» большого предприятия на более мелкие. Однако налоговики зачастую считают эти действия уклонением от налогов и назначают немалые штрафы, вплоть до уголовного преследования руководства таких организаций.

Крупные предприятия стараются разделить свой бизнес, т.к. в рамках поддержки малого и среднего бизнеса государство разработало специальные налоговые режимы, что, соответственно, дает преимущества при исчислении налоговой базы и уплате налогов.

Мнение ФНС по этому поводу следующее. Разделение, преследующее только одну цель – уклонение от уплаты налогов, противоречит закону, а именно ст.54.1 НК РФ. О незаконном дроблении свидетельствуют следующие признаки:

• применение всеми вновь созданными организациями специальных налоговых режимов;

• единый вид деятельности;

• использование одних и тех же ресурсов;

• общие бенефициары;

• сотрудничество с одинаковыми контрагентами и т.д.

Полностью список признаков, по которым ФНС определяет, что предприятие является «уклонистом»  указано в Письме ФНС РФ от 11.08.2017 №СА-4-7/15895@.

Ответственность, предусмотренная законодательством:

1. Взыскание недоимки по налогам (порой суммы многомиллионные), а также штрафы в размере до 40% от суммы недоимки.
2. Уголовная ответственность Руководства (генеральный директор, главный бухгалтер, другие ответственные лица). Ст.199 УК РФ. До 6 лет лишения свободы.
3. При уклонении ИП от налогов ответственность регулируется ст. Ст.198 УК РФ. До 3 лет лишения свободы.