Право на УСН. Как подтвердить.

Предприятиям, применяющим упрощенную систему налогообложения трудно обосновать свое право на применения «упрощенки». В отличие от ИП на патенте обычные организации документы,  подтверждающие переход на спецрежим, не получают.

Организации и ИП могут подать уведомление на УСН вместе с документами регистрации или в ближайшие 30 дней после этого. Компании, которые уже ведут профессиональную деятельность на общей системе налогообложения, могут перейти на УСН только с нового года, подав заявление до конца текущего. Согласно ст. 346.13 НК начать работать по УСН в середине года нельзя.

При этом, т. к. переход на упрощенку носит уведомительный характер, налоговики никакого ответа на уведомление не пришлют. Но бывает, что право на спецрежим приходится подтверждать, например, контрагентам или даже самой ФНС.

Зачем нужно подтверждение

При подаче декларации оно не требуется. А вот при заключении договора партнер может запросить подтверждение, что вы не являетесь плательщиком НДС.

Иногда ФНС, спустя какое-то время работы бизнеса, присылает требование сдать декларацию по НДС или требует пояснений, почему это вы платите единый налог, а не налог на прибыль. Тогда вам придется доказать, что вы и вправду изъявляли желание перейти на УСН.

Чем подтверждается право применения УСН?

1. Официально подтвердить применении УСН можно «Информационным письмом» из ИФНС по форме № 26.2-7, которая утверждена приложением № 7 к приказу ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Для того, чтобы его получить организация должна в свободной форме составить заявление с указанием полного наименования, своего адреса регистрации, ИНН и КПП. В течение 30 дней ИФНС обязана отправить ответное письмо, в котором будут отражены данные о предоставлении или непредоставлении ей налоговых деклараций в период применения компанией упрощенной системы налогообложения.

• Выписка из ЕГРЮЛ (ЕГРИП). Если вы подавали заявление о переходе на УСН вместе с документами на регистрацию, то в выписке, в списке этих самых документов оно будет. Тогда доказательством станет выписка.

Если ни письмо, ни выписка ваш спецрежим не подтверждают, тогда суд.

В суде нужно будет доказать, что налоговая знала о применении вами спецрежима и не возражала, например:

— принимала платежи в счет налога на УСН (сложнее доказать с 2023 года, когда появился ЕНП, т.к. там все суммы платежей обезличенные);

— принимала годовые декларации и не запрашивала пояснений, почему вы сдаете именно декларацию по УСН, а не по прибыли;

— принимала уведомления по ЕНП с указанием КБК и начисленной суммой авансовых платежей по налогу на УСН, не указывая на ошибку, не требуя пояснений и списывала с ЕНС сумму в счет погашения обязанности по единому налогу;

— не высылала требований на оплату налогов по ОСНО — НДС, налог на прибыль, НДФЛ (для ИП) и не требовала предоставления отчетности по ним;

— при регистрации ККТ с указанием налогового режима УСН, налоговики не указали на ошибку и не отказали в регистрации кассы.

Если налоговая не приняла вашу декларацию или вовремя выслала оповещение о необходимости уплаты, например, НДС, а вы этого не сделали, то суд откажет вам в праве работы на УСН и признает, что вы уклонялись от уплаты налогов на ОСНО.

В таком случае придется провести перерасчет обязательств, доплатить налоги и пересдать отчетность. А также выплатить все штрафы и пени за просрочку. Перейти на УСН вы сможете только с нового года.

Как избежать доначислений и штрафов

Есть несколько вариантов для того, чтобы снизить убытки, хотя полностью уйти от уплаты штрафов, конечно, не получится.

Для ИП — оптимальный вариант — закрыть бизнес и открыть его снова. Тогда вы сможете воспользоваться правом перехода в первые 30 дней после регистрации ИП. Правда, все равно придется заплатить страховые взносы и налоги, но обойдется вам это намного дешевле, чем продолжать работу на ОСНО. Риск — ФНС может решить, что перерегистрация — это как раз попытка налоговой оптимизации и попытается доказать, что вы продолжаете тот же бизнес и должны находится на ОСНО.

Для ИП — если ваш вид деятельность позволяет работать по патенту, то можно перейти на эту систему налогообложения. До перехода вы заплатите налоги по ОСНО, после — будет освобождение.

Для ООО — если платежи слишком большие, то проще прекратить деятельность, постепенно гасить имеющиеся долги и при желании с нового года переходить на УСН. Или открыть другую компанию и для вновь зарегистрированной оформить спецрежим. При этом риск тот же, что и перерегистрации у ИП.

ВНИМАНИЕ! Если забыли добавить заявление на УСН при регистрации или пропустили срок и организация уже несет большие потери в деньгах и репутации.